Circular CNBS N° 003/2022, de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, 2022

• Número de circular: 003/2022
• Fecha: 29 Marzo 2022
• Año: 2022
• Materia: Administradoras de Fondos de Pensiones AFP

CIRCULAR CNBS No.003

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Tegucigalpa, MDC

29 de marzo de 2022

INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

INSTITUCIONES DE SEGUROS

ADMINISTRADORAS DE FONDOS PRIVADOS DE PENSIONES

ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO FINANCIERAS

SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO

INSTITUTOS PÚBLICOS DE PREVISIÓN

Toda la República

CIRCULAR CNBS No.003/2022

Señores:

El infrascrito Secretario General a.i. de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros CERTIFICA la

parte conducente del Acta de la Sesión Extraordinaria No.1630 celebrada en Tegucigalpa, Municipio

del Distrito Central el veintinueve de marzo de dos mil veintidós, con la asistencia de los

Comisionados MARCIO GIOVANNY SIERRA DISCUA, Presidente; ALBA LUZ VALLADARES

OCONNOR, Comisionada Propietaria; ESDRAS JOSIEL SÁNCHEZ BARAHONA, Comisionado

Propietario; JOSÉ ANTONIO PINEDA R., Secretario General a.i.; que dice:

“… 1. Asuntos de la Gerencia de Regulación, Investigación y Desarrollo: … literal a) …

RESOLUCIÓN GRD No.184/29-03-2022.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros,

CONSIDERANDO (1): Que de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 13, numerales 1), 2) y

10) de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, corresponde a este Ente Supervisor

dictar las normas prudenciales que se requieran para la revisión, verificación, control, vigilancia y

fiscalización de las Instituciones Supervisadas, para lo cual se basará en la legislación vigente y en

acuerdos y prácticas internacionales. Asimismo, corresponde a esta Comisión establecer los

criterios que deben seguirse para la valoración de los activos y pasivos y para la constitución de

provisiones por riesgos con el objeto de preservar y reflejar razonablemente la situación de liquidez

y solvencia de las Instituciones Supervisadas, para lo cual actuará de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados y con las normas y prácticas internacionales.

CONSIDERANDO (2): Que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), mediante

Resoluciones GES No.055/28-01-2020, GES No.209/08-05-2020, GES No.470/21-06-2021, y GRD

No.045/19-01-2022, aprobó las reformas a las “NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y

CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA”, las cuales tienen por objeto establecer

procedimientos para que las Instituciones Supervisadas que realizan operaciones de crédito,

evalúen y clasifiquen el riesgo asumido, a efecto de determinar la razonabilidad de las cifras

presentadas en sus estados financieros, constituyendo oportunamente las estimaciones por

deterioro requeridas. Dichos procedimientos buscan clasificar los activos crediticios según el riesgo

asumido y el grado de deterioro de las operaciones de crédito.

CONSIDERANDO (3): Que la Comisión, mediante Resolución GES No.662/29-12-2020, aprobó el

Marco Integral de Supervisión Basada en Riesgos (MISBR) para el Sector Financiero, Asegurador y

Previsional Público, con el objetivo de establecer un enfoque de Supervisión dinámico y prospectivo

que permita identificar oportunamente los eventos actuales y potenciales, que puedan afectar el

perfil de riesgos de las Instituciones Supervisadas.

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CONSIDERANDO (4): Que conforme los principios y prácticas internacionales es necesaria la

actualización de las Normas con base en el marco integral de supervisión basada en riesgos que

conlleva una supervisión basada en principios para que las Instituciones Supervisadas gestionen los

riesgos inherentes de su cartera de crédito de acuerdo con su modelo de negocio y apetito de

Riesgo.

CONSIDERANDO (5): Que en cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 39 de la Ley de la

Comisión Nacional de Bancos y Seguros, el 8 de marzo de 2022, este Ente Supervisor publicó en

su página web, en la sección de “Proyectos de Normativa”, el Proyecto de Reformas de las

“NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA” y sus

Anexos, con el propósito de recibir comentarios y observaciones del público en general, de las

Instituciones del Sistema Financiero, Instituciones de Seguros, Administradoras de Fondos Privados

de Pensiones, Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF´s), Sociedades Emisoras

de Tarjetas de Crédito e Institutos Públicos de Previsión.

POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los Artículos 38 de la Ley del Sistema

Financiero; 55 de la Ley de Instituciones de Seguros y Reaseguros; 26 de la Ley de Tarjetas de

Crédito; 38 de la Ley Reguladora de las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se Dedican a

Actividades Financieras; 8 y 13, numerales 1), 2) y 10) de la Ley de la Comisión Nacional de

Bancos y Seguros; y Resolución GES No.662/29-12-2020 emitida por este Ente Supervisor;

RESUELVE:

1. Aprobar las reformas a las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera

Crediticia”, cuyo contenido íntegramente se leerá así:

“NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA”

Aspectos Generales:

El objetivo de las presentes Normas es establecer procedimientos para que las Instituciones

Supervisadas, que realizan operaciones de crédito, evalúen y clasifiquen el riesgo asumido,

a efecto de determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en sus estados financieros,

constituyendo oportunamente las estimaciones por deterioro requeridas. Los procedimientos

que aquí se establecen buscan clasificar los activos crediticios según el riesgo asumido y el

grado de deterioro de las operaciones de crédito, incluyendo aquellos créditos otorgados

con recursos provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración, aun

cuando no estén reflejados en los estados financieros de las instituciones sujetas a las

presentes Normas. Para las Instituciones Supervisadas a que se hace referencia, la

clasificación de créditos constituye una herramienta valiosa en la administración de su

cartera de préstamos y es un elemento fundamental en el flujo de información para la toma

de decisiones. Los principales criterios a observar son los siguientes:

1. Gestión de Riesgo de Crédito por parte de las Instituciones Supervisadas

Las Instituciones Supervisadas sujetas a las presentes Normas de conformidad con lo

establecido en la Norma de Gestión de Crédito e Inversiones, deberán definir su apetito por

el riesgo de crédito, estableciendo y aprobando las políticas y procedimientos de crédito

coherentes a su modelo de negocio. La declaración de apetito por el riesgo de 9crédito que

defina la institución, debe contemplar, entre otros, los aspectos documentales mínimos a

contener en sus expedientes de crédito que permitan evaluar el perfil de riesgo de cada uno

de sus deudores para sus diferentes líneas de negocio y gestionar de manera oportuna y