Circular SSE No.003/2023, de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, 2023
| Número de circular | SSE No.003/2023 |
| Año | 2023 |
| Fecha | 24 Febrero 2023 |
24 de febrero de 2023
Circular SSE No.3/2023
Señores (as)
SISTEMA ASEGURADOR
Estimados Señores (as):
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros como encargada de la administración, desarrollo,
implementación, ejecución y cumplimiento del Acuerdo Intergubernamental FATCA, suscrito
por los Gobiernos de la República de Honduras y de los Estados Unidos de América. A las
instituciones financieras obligadas a comunicar información e inscritas en el portal FATCA del
Servicio de Rentas Internas (“IRS” por sus siglas en ingles), les comunica lo siguiente:
El IRS ha emitido la Notificación 2023-11, esta notificación delimita procedimientos
temporales de exención para determinadas Instituciones Financieras Extranjeras (“FFI” por sus
siglas en inglés) del modelo 1 que no han podido obtener los números de identificación del
contribuyente (TIN) estadounidense para sus cuentas preexistentes que son cuentas declarables
en EE.UU.
Como resultado de la Notificación antes mencionada, el IRS ha actualizado la serie de códigos
TIN que se han estado utilizando. La declaración correspondiente al año natural 2022 (con
vencimiento el 30 de septiembre de 2023) se considera un año de transición y, para poder
acogerse a la exención, las FFI del modelo 1 deben utilizar los códigos TIN publicados en mayo
de 2021 o los siguientes códigos TIN actualizados. Para la declaración de los años naturales
2023 (con vencimiento el 30 de septiembre de 2024) y 2024 (con vencimiento el 30 de septiembre
de 2025), una FFI declarante del modelo 1 debe utilizar los siguientes códigos actualizados que
identifican las características de estas cuentas que pueden explicar por qué la FFI declarante del
modelo 1 no puede declarar un TIN estadounidense.
El uso de estos códigos permitirá al IRS comprender mejor los hechos y circunstancias que
subyacen a los TIN estadounidenses faltantes. El código de campo TIN actualizado y los
escenarios son los siguientes:
• 222222222 Cuenta individual preexistente cuyo único indicio es un lugar de nacimiento
estadounidense, distinta de una cuenta declarada con el código 000222111. Este código
tiene prioridad si cualquier otro código (distinto de 000222111) también pudiera ser
aplicable.
• 000222111 Cuenta individual de depositario preexistente cuyo único indicio es un lugar
de nacimiento estadounidense. Además, la FFI debe determinar que el titular de la
cuenta es residente de la jurisdicción en la que se mantiene la cuenta a efectos fiscales y
de lucha contra el lavado de activos. Como referencia, "cuenta de depósito" tiene el
significado definido en el Acuerdo Intergubernamental Modelo 1 aplicable (IGA
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